Năm 2025, việc ban hành Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN đã mang đến nhiều thay đổi quan trọng cho cộng đồng doanh nghiệp. Những điểm mới thuế TNDN 2025 không chỉ mở rộng diện chịu thuế, bổ sung khoản thu nhập tính thuế mà còn điều chỉnh ưu đãi và chi phí được trừ. Doanh nghiệp cần cập nhật sớm để tránh rủi ro và tận dụng tối đa cơ hội. Trong bài viết này, vienketoan sẽ cùng bạn tìm hiểu 11 điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 và phân tích lợi ích, thách thức đối với hoạt động sản xuất kinh doanh.
Toàn cảnh thay đổi về thuế TNDN 2025
Bối cảnh ban hành Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN xuất phát từ nhu cầu hoàn thiện pháp luật, phù hợp hội nhập quốc tế và kinh tế số. Trước năm 2025, nhiều quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp còn hạn chế, nhất là với doanh nghiệp nước ngoài, thương mại điện tử, chuyển nhượng bất động sản và chi phí môi trường. Vì vậy, Luật mới ra đời để khắc phục khoảng trống, tăng minh bạch và công bằng.
Đối với doanh nghiệp, các điểm mới thuế TNDN 2025 vừa là thách thức trong việc cập nhật, vừa là cơ hội tận dụng ưu đãi cho ngành trí tuệ nhân tạo, công nghệ số, chip bán dẫn hay trung tâm dữ liệu. Nhờ đó, điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 không chỉ tăng hiệu quả quản lý thuế mà còn khuyến khích đầu tư, đổi mới và phát triển bền vững.
11 điểm mới về thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15
1. Mở rộng diện chịu thuế với doanh nghiệp nước ngoài
Theo Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN, từ năm 2025 mọi doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam đều phải nộp thuế TNDN 2025, kể cả khi không có cơ sở thường trú. Quy định này đặc biệt nhắm tới lĩnh vực thương mại điện tử và công nghệ số, tạo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong và ngoài nước.
2. Bổ sung khoản thu nhập chịu thuế
Một điểm mới thuế TNDN 2025 là việc bổ sung nhiều khoản thu nhập vào diện tính thuế. Bao gồm: chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, chuyển đổi; cùng các khoản tài trợ, tiền thưởng và phạt hợp đồng. Nhờ đó, hệ thống thuế minh bạch và chặt chẽ hơn.
3. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế
Điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 cũng cho phép doanh nghiệp hạch toán thêm nhiều chi phí hợp lệ: chi giảm phát thải, xây dựng công trình công cộng phục vụ kinh doanh, thuế GTGT đầu vào không được hoàn, cùng một số khoản đóng góp theo quy định. Những thay đổi này giúp doanh nghiệp dễ dàng tối ưu chi phí hợp pháp.
4. Điều kiện ưu đãi thuế suất mới
Theo Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN, dự án muốn hưởng ưu đãi thuế TNDN 2025 phải có vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, giải ngân trong 5 năm và áp dụng công nghệ đạt chuẩn Bộ Khoa học & Công nghệ. Đây là một trong những điểm mới thuế TNDN 2025 quan trọng.
>> Xem thêm: 7 lưu ý quan trọng khi hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai?
5. Ngành nghề mới được ưu đãi thuế
Điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 bổ sung nhiều ngành nghề được ưu đãi: sản xuất chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), trung tâm dữ liệu và dịch vụ công nghệ số, khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao.
6. Thuế suất mới cho sản xuất, lắp ráp ô tô
Một thay đổi đáng chú ý là thuế suất cho dự án sản xuất, lắp ráp ô tô tăng từ 10% lên 17%. Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 điều chỉnh này nhằm phù hợp định hướng phát triển ngành công nghiệp ô tô và cân bằng chính sách ưu đãi.
7. Ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Điểm mới thuế TNDN 2025 bổ sung ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt tại các cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung và cơ sở kỹ thuật, giúp khuyến khích khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo.
8. Quy định sửa đổi về miễn, giảm thuế
Theo Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN, thời gian miễn giảm thuế được điều chỉnh linh hoạt hơn, đồng thời Thủ tướng có quyền gia hạn trong một số trường hợp đặc biệt.
9. Bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
Một điểm mới thuế TNDN 2025 đáng chú ý là cho phép doanh nghiệp bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản vào lợi nhuận của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác, giúp tối ưu nghĩa vụ thuế.
10. Phương pháp tính thuế theo % doanh thu
Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu cho doanh nghiệp nước ngoài và doanh nghiệp siêu nhỏ, tạo sự đơn giản và minh bạch trong quản lý.
11. Tăng mức trích Quỹ phát triển khoa học công nghệ
Điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ thuế TNDN 2025 lên tối đa 20%, nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư nghiên cứu và ứng dụng công nghệ mới.
Lợi ích và thách thức cho doanh nghiệp
Điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 tạo nhiều cơ hội cho doanh nghiệp, nhất là trong công nghệ số, AI, chip bán dẫn và trung tâm dữ liệu. Việc tăng trích Quỹ phát triển khoa học công nghệ thuế TNDN 2025 cùng ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa giúp mở rộng sản xuất và thúc đẩy khởi nghiệp.
Tuy nhiên, thuế TNDN 2025 cũng tiềm ẩn thách thức. Nếu doanh nghiệp không cập nhật kịp quy định về thu nhập chịu thuế, chi phí được trừ hay cách tính theo % doanh thu, dễ dẫn đến sai sót. Vi phạm Luật 67/2025/QH15 thuế TNDN có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu, phạt và ảnh hưởng uy tín.
Có thể thấy, những điểm mới thuế TNDN 2025 theo Luật 67/2025/QH15 vừa mở ra cơ hội, vừa đặt ra thách thức cho cộng đồng doanh nghiệp. Việc nắm chắc quy định về thu nhập chịu thuế, chi phí được trừ hay chính sách ưu đãi sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chiến lược tài chính và tránh rủi ro pháp lý.
Nếu bạn đang băn khoăn về cách áp dụng thuế TNDN 2025 vào thực tế, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết. Đội ngũ chuyên gia tại Viện sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cập nhật chính sách, lập kế hoạch thuế và tận dụng tối đa các ưu đãi hợp pháp, giúp bạn yên tâm phát triển bền vững.
Thông tin liên hệ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam – www.vienketoan.vn
